Leasing operacyjny czy finansowy – który wybrać w 2025 roku?

Wybór pomiędzy leasingiem operacyjnym a finansowym jest jednym z kluczowych dylematów wielu przedsiębiorców, zwłaszcza w świetle dynamicznie zmieniających się przepisów i warunków rynkowych. Oba rozwiązania mają swoje mocne i słabe strony, które mogą zdecydować o opłacalności inwestycji w danym biznesie. Przyjrzyjmy się bliżej, na czym polegają różnice i kiedy wybrać które rozwiązanie.

Cechy charakterystyczne leasingu operacyjnego

Leasing operacyjny to rozwiązanie, w którym przez cały okres trwania umowy właścicielem przedmiotu pozostaje firma leasingowa. Najważniejsze cechy tej formy to:

1. Cała rata leasingowa (prócz części odsetkowej) stanowi koszt uzyskania przychodu, co pozwala obniżyć podstawę opodatkowania.
2. Amortyzacji dokonuje leasingodawca, co upraszcza rozliczenia dla firmy korzystającej z leasingu.
3. VAT jest doliczany do każdej raty, a koszty rozłożone są równomiernie przez cały okres trwania umowy.
4. Po zakończeniu umowy można wykupić przedmiot za uzgodnioną kwotę lub zwrócić go leasingodawcy.
5. Często wybierany przez firmy, które chcą regularnie wymieniać sprzęt lub pojazdy na nowsze modele i nie zależy im na wejściu w prawo własności.

Cechy charakterystyczne leasingu finansowego

W przypadku leasingu finansowego:

1. Leasingobiorca staje się właścicielem przedmiotu po zakończeniu umowy – nie wymaga to odrębnej procedury wykupu.
2. Do kosztów uzyskania przychodu zaliczyć można jedynie część odsetkową raty leasingowej oraz odpisy amortyzacyjne, które dokonuje już leasingobiorca.
3. VAT najczęściej płaci się z góry za całość przedmiotu podczas zawierania umowy, choć w praktyce firmy leasingowe oferują tu różne warianty.
4. Rozwiązanie korzystne dla tych, którzy planują długoletnie użytkowanie sprzętu lub pojazdu i zależy im, aby przenieść własność na siebie automatycznie po zakończeniu spłat.

Szczegółowe kalkulacje opłacalności oraz narzędzia, takie jak kalkulatory rat i wzory umów, można znaleźć np. na stronie Prosty Leasing, gdzie dostępne są także aktualne poradniki i przystępnie opisane różnice pomiędzy leasingiem operacyjnym a finansowym.

Leasing operacyjny czy finansowy – jakie są kluczowe różnice?

Decydując się na wybór leasingu, warto zwrócić uwagę przede wszystkim na to:

• właściciela przedmiotu w trakcie trwania umowy – w leasingu operacyjnym jest nim leasingodawca, w finansowym – leasingobiorca po spłacie ostatniej raty,
• sposób rozliczania podatkowego – operacyjny pozwala szybciej optymalizować koszty uzyskania przychodu, finansowy daje możliwość amortyzowania we własnym zakresie,
• VAT i sposoby jego rozliczania, które wpływają na płynność finansową firmy,
• charakter eksploatacji sprzętu/pojazdu – operacyjny sprawdzi się tam, gdzie planujesz regularną wymianę, finansowy – przy długoletnim użytkowaniu.

Kiedy wybrać leasing operacyjny, a kiedy finansowy?

Leasing operacyjny jest odpowiedni dla firm, które:

• wolą regularnie wymieniać sprzęt na nowy,
• nie chcą angażować się w formalności związane z amortyzacją,
• zależy im na jak najniższych ratach oraz uproszczonej księgowości.

Leasing finansowy warto rozważyć, gdy:

• masz w planie długoterminowe użytkowanie sprzętu,
• chcesz stać się właścicielem przedmiotu automatycznie po zakończeniu spłacania rat,
• firma ma korzystną sytuację podatkową, pozwalającą na wykorzystanie odpisów amortyzacyjnych.

Nie ma jednego, uniwersalnego rozwiązania – o wyborze powinny zdecydować potrzeby przedsiębiorstwa, strategia podatkowa oraz planowany czas eksploatacji przedmiotu. W 2025 roku leasing operacyjny wciąż dominuje w polskich firmach, jednak leasing finansowy pozostaje optymalnym wyborem dla tych, którzy stawiają na długoterminowe inwestycje i automatyczne przejęcie własności.